为了贯彻落实财政部等9部门印发的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》(财会〔2025〕9号)的相关要求，财政部会计司组织电子凭证会计数据标准试点单位编写并评选了一批电子凭证会计数据标准应用案例，以帮助相关人员学习和理解电子凭证会计数据标准，为单位推广应用电子凭证会计数据标准提供经验参考。其中，博思助力上海瑞金医院、包头市入选财政部电子凭证会计数据标准应用案例。
打造电子凭证闭环高效应用的“瑞金模式”
——上海交通大学医学院附属瑞金医院
一、案例主题
上海交通大学医学院附属瑞金医院（以下简称瑞金医院）积极探索医院相关凭证的全面数字化转型，以电子凭证会计数据标准为核心，深度应用信息技术、融合医院业务流程，于2023年6月建立了电子凭证标准数据管理平台——“瑞金医院电子凭证标准数据管理平台”（以下简称管理平台），成功形成电子凭证会计数据标准化处理流程以及全流程闭环的电子凭证“开收一体，财税一体，全面协同”的管理模式与实践路径。
电子凭证会计数据标准的应用不仅简化了传统纸质凭证流转的繁琐流程，提升了财务工作处理效率，同时在提升医院管理水平、保障财务数据质量、促进信息系统整合等方面都具有重要意义，真正推动医院向数字化、智能化方向转型，助力医院高质量发展。
二、主要做法
瑞金医院创新建设管理平台，在兼顾效率和经济实用的基础上，推动管理平台与物资管理系统、报销系统、专项管理系统、会计核算系统、司库系统、电子会计档案等系统之间的对接和升级改造，实现电子凭证开具、接收、验签、解析、验真、查重、转换、存储、入账、风险监测、状态更新、归档等诸多功能，形成电子凭证会计数据的全流程闭环管理，有效推动电子凭证管理智能化升级，加速医院财务管理数字化和智能化进程的同时，降低管理成本，为医院财税数智化转型奠定基础。
（一）系统改造、建设及对接。
管理平台的落地应用主要涉及HRP（Hospital ResourcePlanning）、物资管理、会计核算、HIS（Hospital InformationSystem）、全景式智慧司库等系统的对接与改造升级。财务处作为应用工作牵头部门，整体统筹，分步推进，采取“利旧+创新”的系统改造方案，最大限度节约建设成本。如图1所示。
图 1 “瑞金医院电子凭证标准数据管理平台”系统对接图
系统建设与改造主要包括四大维度：一是建立管理平台，该平台集电子凭证的接收、验签、解析、报销、入账、归档等功能于一体，实现电子凭证数据的标准化处理。二是管理平台成功对接医院现有系统（物资管理系统、HRP 报销及专项管理系统、会计核算系统、HIS 收费系统及医疗收费电子票据系统、智慧缴费数字化管理平台），贯通电子凭证接收、验签、解析、验真、查重、转换、存储、查询、报销和入账处理流程。三是升级电子会计档案系统，实现九大类会计数据标准的电子凭证归档、自动生成入账信息结构化数据文件并归档，便于电子凭证档案查询，提升检索效率。通过增加档案智能匹配规则，通过接收、解析电子凭证数据信息、元数据、关联关系，实现电子记账凭证和电子原始凭证自动挂接，自动整理组件，提升档案整理效率。四是对接管理平台和全景式智慧司库，完成银行电子回单的入账和归档处理，真正实现通过各系统集成，形成院内电子凭证会计数据的接收、验签、解析、验真、查重、转换、存储、报销、支付、入账和归档的全流程闭环管理，实现业、财、税、资、档一体化管理，显著提升了医院电子凭证会计数据的管理能级。
（二）电子凭证全流程闭环管理。
瑞金医院在电子凭证会计数据标准应用工作中，重点聚焦电子凭证的全流程管理，确保每个环节都能无缝对接，实现端到端的流程闭环管理。电子凭证的流转和处理涉及多系统、多环节，管理平台在其中扮演核心枢纽：当业务发生时，相关系统首先生成业务数据并推送至管理平台，管理平台随即触发预设电子凭证处理流程并推动电子凭证在各系统间流转直至归档。
1.凭证接收的管理。管理平台内建有独立的核心组件——“瑞金电子凭证池”，通过系统间的标准接口，“瑞金电子凭证池”可自动采集各类内外部电子凭证，凭证采集方式包括：通过系统总对总对接的方式与各开具端平台（如税务数字账户、工商银行、中航服、银行互联互通平台等）对接，实时采集获取单位抬头的电子凭证，未能打通的凭证类型通过邮箱收票、互联网渠道授权归集的方式补充归集，确保“瑞金电子凭证池”数据完整性。针对财政电子票据、增值税电子普票（专票）、数电票等九大类电子凭证，“瑞金电子凭证池”采取标准化、自动化采集；对于纸质凭证，“瑞金电子凭证池”通过OCR技术识别票据信息后进行后续处理。以上创新流程一方面实现对包含电子、纸质凭证在内的全部凭证的集中管理；另一方面大幅减少传统手工录入工作量和纸质凭证流转，极大提高凭证接收和处理效率。针对国库集中支付凭证的处理方式，管理平台于2025年2月系统升级，国库集中支付凭证可通过导入方式获取，并已具备“按照电子凭证会计数据标准的要求实现国库集中支付电子凭证接收、解析、入账和归档等全流程无纸化处理”的能力。
2.凭证验签与解析。管理平台内置数字签名验证技术，可确保电子凭证数字签名的有效性和真实性。在验签过程中，管理平台使用相应的公钥解密签名，并与原始数据进行比对，以确定签名的准确性。在解析环节，管理平台对电子凭证中的关键信息进行解析和提取，为后续的深入处理和分析打下坚实基础。自动验签和解析进一步提升了会计数据的真实性、准确性和完整性。
3.报销与凭证稽核。报销流程主要涉及管理平台单位凭证池、个人凭证夹“乐享数字票证”和HRP报销系统。“乐享数字票证”能够帮助报销人轻松管理个人发票，涵盖电子发票、纸质发票，集成微信卡包。通过导入发票、拍照上传、扫码认领、AI识票等方式，“乐享数字票证”可随时随地、简易便捷地帮助报销人完成发票使用的全过程管理，包括发票收纳、发票归类、发票报销等，个人所有发票信息尽在掌控。管理平台对验签解析后的电子凭证数据进行智能稽核并推送至HRP启动报销流程。智能稽核主要校验发票真伪、费用标准合规性以及报销政策一致性，可有效杜绝人为疏漏、预防财务风险。除自动稽核外，管理平台还支持财务管理人员根据需要自定义发票稽核规则，包括但不限于验真、验重、超期报销、发票状态及敏感词检测等，有效减轻人工审核工作量，规避重复报销与虚假票据相关风险，显著提高报销准确性、效率以及内控管理水平。
4.入账与信息反馈。凭证稽核以及报销审批流程结束后随即启动会计核算流程，会计核算系统接收来自管理平台和HRP报销系统的数据后自动进行会计凭证生成处理，并将核算结果反馈至管理平台，由管理平台依照电子凭证会计数据标准生成入账实例文档，当电子凭证入账信息变更时，可自动更新入账实例文档。管理平台还具备电子凭证的入账信息反馈功能，主要是根据凭证的归属主管部门，将入账信息反馈至财政电子票据公共服务平台或税务部门电子税务平台，有效预防电子凭证的重复报销，加强了医院内部控制管理，提升了财务管理的规范性和安全性。
5.归档与查询。管理平台所生成的入账实例文档定期自动同步至电子会计档案系统，以电子化的形式完成归档。目前，瑞金医院已实现记账凭证、原始凭证、账簿、报表等关键财务信息的全面电子化归档，形成了全口径、完整详尽的电子会计账簿档案库。系统提供的“百度式”档案检索和溯源功能，使财务人员能够快速查询档案资料，极大地提升了检索效率。同时，依托系统内置的档案阅读器，辅以电子签章、电子文件动态水印、脱敏遮挡等安全技术，瑞金医院电子会计档案管理系统真正实现了“有借免还”的电子借阅，方便了内外部电子资料的使用。此外，系统还支持历史财务数据的查询，避免了维护陈旧系统或在多个系统间切换登录的繁琐操作，确保了医院财务数据的透明性、完整性和可追溯性。此外，电子会计档案管理系统支持多种格式的电子凭证存储，包括PDF、OFD以及符合电子凭证会计数据标准的XML 凭证信息文件，全面覆盖不同业务场景的需求。
三、应用成效
（一）成功实现业务与财务系统的互联互通。
通过管理平台与物资管理系统、HRP报销系统、会计核算系统、司库、电子会计档案等系统的深度对接与改造，瑞金医院成功实现了电子凭证在各项业务中的无缝流转。这种系统间的互联互通不仅提高了数据处理的精准性与响应速度，还显著降低了财务人员在大量重复、规则明确且耗费时间的凭证处理方面的工作强度。财务部门因此能够更加迅捷地响应高附加值业务需求，为医院的经济活动提供了强有力的支撑，推动了医院经济运行的高效率和高质量发展。
（二）促进医院运营精细化管理高质量发展。
瑞金医院借助电子凭证的标准化实施与应用，促进了医院经济活动的高效运行，尤其是在药品、办公物资、卫生材料采购以及个人报销等复杂业务场景下，管理平台可自动完成发票接收、验真和入账流程，所有环节均采用电子化流程，确保信息的实时同步和流程的无缝衔接，降本增效成果明显，进一步提高各项经济活动的精细化管理水平。
（三）实现医院内控的智能化风险防控管理。
管理平台采用先进的自动验签、解析、验真、验重等技术流程，对电子凭证实施全面监控，从而确保风险管理的严密性和前瞻性。尤其在报销流程中，管理平台能够自动执行对每张报销单据中原始凭证的验签、解析、验真、验重及敏感词筛查，不仅有效消除了人工审核的主观偏差，还将风险控制从被动的“事后补救”转变为主动的“事前预防”。这一创新的智能化风险防控机制，为医院财务支出的安全性提供了有力保障，标志着医院财务管理向更高层次的精细化和智能化水平迈进。
（四）有效形成数据驱动决策支持专业能力。
管理平台及其核心组件“瑞金电子凭证池”积累了大量的财务和业务数据，凭借其内生的全链数据汇集能力，管理平台不仅极大提升了凭证、账簿、报表和原始凭证等跨类别财务文档、数据的互联互查能力，还进一步推动了数据资源的有效管理和利用，为决策分析提供了丰富的素材，助力医院运营管理。医院可在此基础上，进一步运用大数据分析技术挖掘财务数据的内在价值，洞察运营过程中的潜在问题和优化空间，为管理层提供了基于事实和科学方法的决策建议，优化了决策流程，提升了管理效能，同时确保了医院决策制定的科学性和前瞻性，增强了医院对财务管理和运营效率的把控能力，为医院高质量发展提供有力支持，如图 2 所示。
图 2 “瑞金医院电子凭证标准数据管理平台”全链数据汇集
瑞金医院成功实现电子凭证全流程自动化处理，截至2025年7月，医院接收验签解析的电子凭证数量为：增值税电子普通发票13,559份，财政电子票据563份，铁路电子客票325份，航空运输电子客票行程单180份，数电发票113,594份，电子非税收入一般缴款书17份，银行电子回单119,127 份，银行电子对账单2,582份，生成入账实例文件归档完成全流程处理凭证共计108,933份。
管理平台支撑瑞金总院、全资和控股公司、瑞金太仓分院等6家单位上线使用，截至2025年7月，共接收九大类电子会计凭证业务，涉及金额599亿元；开具数电发票金额3.2亿元，财政电子票据金额5.4亿元，电子专用收据金额90.1万元。统一的票据开具标准和集中化管理机制，强化了财务风险控制能力，为各单位财务数字化转型提供了有力支撑。
在经验推广与宣传培训方面，瑞金医院积极作为、深度提炼、积极培育相关人才，不断开展电子凭证会计数据标准应用工作的宣传和推广。医院通过媒体发布、对外宣传、接待参观交流、举办论坛、组织培训、现场教学、课题研究、发表论文、出版专著等方式总结建设经验并形成典型案例，在全国范围推广经验，推动医疗卫生行业乃至其他相关行业对电子凭证会计数据标准的理解和应用。
截至2025年7月，瑞金医院在各类全国性论坛进行推广60余次；接待同行及其他单位参观交流50余次；主办相关论坛10次，辐射全国各地医院经济管理骨干1120余人；举办国家级继续医学教育项目《公立医院智慧财务体系建设与实践》2期，来自全国学员近500人次；与上海国家会计学院联合推出案例教学系列课程4期累计72个课时，全国各地参与学员近350人次，并共建现场教学基地；多次举办中国医药会计学会财务管理实践培训班，与中国总会计师协会联合举办的案例公开课，参加学员近600人次；成功申报2项软件著作权，成功申请多项局级以上研究项目、核心期刊发表多篇论文，在全国范围内提升了医疗卫生行业对电子凭证会计数据标准的认知度和应用能力。
（上海交通大学医学院附属瑞金医院供稿）
包头市深入推进电子凭证会计数据标准应用改革——包头市财政局
一、案例主题
为全面贯彻落实电子凭证会计数据标准推广应用部署要求，包头市财政局紧紧抓住改革契机，按照高标准谋划、高水平建设、全流程贯通、一体化推进的思路，将标准应用工作与预算执行有效衔接，创新建成集票据获取、支出申请、内部审批、银行支付、会计核算、凭证归档为一体的包头市预算单位支出服务平台（以下简称平台）。
二、主要做法
（一）工作背景
2023年以来，包头市财政局前瞻布局、大胆创新，通过建设平台，为预算单位提供“全业务、全流程、全电子”的“一网通办”服务，在规范单位财务管理，强化财政资金事前事中监管，创新公务支出业务新模式，推动财政管理数字化转型方面进行了一系列的探索和实践，在应用电子凭证会计数据标准方面形成了可复制、可推广的包头经验。
（二）建设内容
平台主要包括基础信息管理、指标管理、内控管理、智能报销、公务卡管理、合同管理、电子凭证管理、收入管理、电子会计档案、安全防控和生态互联服务等功能模块。如图1所示。
图 1 平台建设图示
1.基础管理。对平台所需的基础信息进行统一管理，包括单位性质、内部机构、人员信息、权限设置、审批流程、单据附件类型、单据样式、打印模板、费用标准等。
2.指标管理。通过与财政预算管理一体化平台的有效衔接，实时调用预算单位指标、计划数，满足单位预算控制和预算执行情况查询，同时支持单位内部对预算指标的细化管理。
3.融入内控。依据各单位不同内控要求，个性定制审批流程，将资金支付与内控制度有机融合，有效防范资金支付风险。同时，各类费用支出可设置事前审批环节，进一步规范单位公务行为，做好预算和标准的事前控制。
4.智能报销。嵌入财务规范管理要求，引入OCR识别技术，系统智能填充报销单并进行事前稽核。从一体化系统提取公务卡信息和消费记录，方便经办人在办理报销业务时，直接选择对应的消费记录完成还款。
5.合同管理。结合单位业务特点，可灵活设置合同分类标签、备案登记及收付款管理等，实现合同精细化管理，方便单位领导、财务部门、业务部门随时查询调取。同时，每份合同的执行进度可通过执行台账清晰查看，并能同步调取对应收支凭证。
6.电子凭证管理。按照相关技术规范，对符合会计数据标准的各类电子凭证在接收、解析、报销、入账、归档等每个业务环节进行全要素验证，支撑电子凭证在业务全流程中的广泛深入应用。
7.收入管理。支持单位自有资金的接收、认领和确认，确保在途资金及时入账，并与相应的电子凭证自动挂接。
8.电子会计档案。按照《会计档案管理办法》第八条、第九条，实现应归档的电子会计资料的有效接收、管理、利用、移交、长期保管、备份的全流程电子档案管理。
9.安全防控。为了确保公务支出服务平台的安全性和可靠性，防止数据泄露、篡改和滥用，制定系统安全方案。从网络资源安全、应用安全防护、安全管理体系三个层面出发，提供应用信源加密、网络通信加密、Web应用防火墙、数据存储加密、应用鉴权防护等防护措施，保障系统的安全性。
（三）业务流程
1.电子凭证接收。平台以外联内通的方式，直连对接预算管理一体化系统、银行电子凭证互联互通平台、财政电子票据系统、中航信平台、税务数字账户、商业银行六大平台，统一采集数电票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单、电子对账单、国库集中支付电子凭证等电子凭证，形成各个单位的电子凭证池。
2.电子凭证解析、验签、验真。平台集成财政部工具包，自动完成电子凭证的解析和验签，同时对接国家税务总局电子发票查验接口，自动完成对数电票等税务发票的验真处理。
3.电子凭证认领。经解析获取的信息数据，平台自动将包含个人身份信息的电子凭证分配给对应报销人使用，将包含单位信息的电子凭证推送至单位票据库，报销人根据开票时间、金额或发票号进行查询认领。
4.资金支付。平台根据电子凭证数据信息，自动采集报销关键字，实现智能填写报销单，并按照内置财务管理制度进行智能稽核预审，经内部审批后，由出纳人员发送支付申请到预算管理一体化系统进行支付。
图 2 业务流程图
5.电子凭证入账。资金支付后，一体化系统中生成国库集中支付电子凭证，并在会计核算模块中自动生成机制凭证。平台会自动采集一体化系统中的国库集中支付电子凭证和单位记账凭证，并根据业务关系将报销原始凭证（含政府采购相关合同）、报销单、银行电子回单自动匹配挂接，生成电子凭证入账信息结构化数据文件。
6.电子凭证归档。平台会计档案模块自动采集记账凭证、报销单、电子凭证、入账信息结构化数据文件等电子会计资料，经过档案整理和四性检测后，按照电子会计档案管理规范将各类电子会计资料进行归档。
（四）系统运行及数据分析展示
可视化呈现全市预算单位在平台使用情况，对资金支付、稽核规则监控、数据资产情况汇总统计，方便、快捷掌握全市预算执行整体情况。平台提炼汇总基本支出数据，将年初预算、序时进度、实际支出进行实时对比分析，用以校准预算和支出标准。平台汇总分析全市各类会议举办场次、参会天数、费用明细，对比分析人天平均支出和人均综合定额，用以校准预算和支出标准。
（五）具体措施
一是顶格推进，强化组织领导。成立主要领导为组长的工作专班，下设综合协调组、规划设计组、业务推进组、系统保障组，同时抽调基层财政、医院高校业务骨干和资深专家全程参与，在全国范围内公开招标，严格遴选承建单位，挂图作战、倒排工期、全力以赴、集中攻坚，确保系统按时上线运行。
二是前瞻布局，加强整体规划。研究制定《包头市公务支出服务平台建设方案》，明确建设目标、建设内容、平台功能等内容，构建统一的管理机制和标准体系，合理搭建系统框架和内容模块，科学制定实施步骤和实施路径，推动内外部系统有机整合和互联互通。平台采取全市统一建设，市、县分级管理，将预算单位基本支出（不包括工资支出）、项目支出和单位资金及所有收入业务纳入平台统一管理。
三是对接系统，实现数据共享。与预算管理一体化系统对接，贯穿预算执行全过程，实现预算指标、用款计划跨系统自动校验拦截，杜绝超预算支出业务的发生；与政府采购云平台、政府采购电子卖场对接，实现采购业务上接预算，下通支付，自动化全贯通；与财政内部办公系统对接，实现管理关口前移，将事前审批单、会议纪要等支出审批要件自动提取至平台，方便报销人员归集报销资料；与商旅、打车、缴费等社会服务链接，将业务流转与公务支出融为一体。
四是融入制度，系统智能稽核。标准嵌入系统智能审核，分中央、省、市、县及单位五个层级制定审核规则，通过全面梳理差旅费、招待费、会议费等政策文件，将各类有明确支出标准的政策制度分层级内嵌系统，实现公务支出报销前智能审核；同时，将单位内控制度梳理提炼制定规则内嵌系统，确保资金支付安全规范。规则嵌入系统智能拦截，全面梳理各项政策严禁列支事项，历年审计巡察“典型案例”及预算执行中存在的“风险点”，提炼总结形成“关键字”，制定内控规则嵌入系统，对违规支出事项实时拦截预警，变事后审核为事前管控。系统数据共享自动校验，支出平台通过对接预算管理一体化、资产管理、项目枢纽、惠企利民、政府采购五大财政内部信息平台，实现数据共享共用、自动校验，超预算、超计划等支出自动拦截退回，预算单位实有账户资金全面实现电子化、规范化支付。
五是一网通办，全流程电子化运行。全面梳理行政事业单位收入、支出、内部转账等各类经济业务事项，跨系统定制13种业务流程、涉及106项业务类型，并开发微信小程序。公务人员可通过PC端和手机移动端随时登录平台，自动获取票据、生成费用报销单、实施内部审批、发送一体化系统自动生成支付申请完成支付，生产环境形成数据自动传送会计核算系统生成凭证，会计档案系统自动归集各环节形成电子凭证进行归档，最终实现公务支出从事前申请到档案归档全流程电子化运行模式。
六是自动归集，会计档案电子化管理。建立会计档案管理系统，对公务支出过程中涉及的数电票、银行电子回单、集中支付凭证、合同等原始凭证及相关会计资料，统一标准、统一格式、统一归档。同步开发电子档案调阅查询功能，可以分时间段、分凭证、分账簿设置查询权限或提供电子数据，权限或数据到期后资料自动作废。
此外，包头市财政局还着力深化数据应用，深挖数据价值，通过对财务数据资料集中保管、分级授权查询，研发预算执行情况数据分析功能，为深入实施零基预算改革提供数据支撑。目前，平台已实现差旅费、会议费、培训费及基本支出定额标准与执行数据实时分析比对。
三、应用成效
经过近一年的推广运行，目前包头市县两级1513户预算单位全面上线平台运行。截至2025年6月末，平台累计受理业务19.2万笔、涉及资金107.8亿元，完成支付11.6万笔、涉及资金90亿元，累计接收解析查验电子票据超过44.4万份，有关工作取得初步成效，行政事业单位会计信息质量明显提升，在数字化转型、财会监督、深化财政改革方面成效显著。主要表现在：
（一）有力推动公务支出数字化转型
一是实现电子票证自动获取。平台自动接收公务支出报销过程中产生的数电票、铁路电子客票等10类电子凭证，并建立自动校验机制，实现对电子凭证查重验证，确保数据真实有效。
二是实现支出业务“一网通办”。平台通过微信小程序和电脑端，可实现随时随地办理业务，打破过去时间空间限制，推动公务报销办理时间较改革前缩短75%。目前，日均办理业务1560笔，资金支付效率显著提升。
（二）显著提升财会监督信息化智能化水平
一是实现标准嵌入系统智能审核。通过将差旅费等6项业务制度相关的31类明确支出标准嵌入系统，实现公务支出事前智能审核，变经验把关为规则管控，确保政策制度不折不扣落实到位。
二是实现规则嵌入系统智能拦截。通过将政策明确严禁列支的关键字、预算执行发现的111条风险点嵌入平台，对违规支付或疑似违规数据实时拦截预警，对业务监管变事后审核为事前管控，有效降低资金支付风险。
三是实现各类平台互联互通。平台通过外接银行电子凭证互联互通平台、财政电子票据系统等五大信息平台，内接政府采购云平台、预算管理一体化系统等五大财政内部信息系统，实现数据共享共用，自动校验，超预算、超计划支出自动拦截退回，实有账户资金全面实现电子化支付。目前，平台累计拦截违规支出21422笔、共1.3亿元，预警提醒199523次、涉及资金4.6亿元。
（三）聚焦重点深化财政改革
一是实现会计数据标准统一。平台严格按照会计法以及电子凭证会计数据标准要求，实现凭证格式、账簿报表、资料格式、数据标准“四统一”。
二是实现会计数据集中存储。通过对所有财务数据资料进行集中保管、分级授权查询，建设数据分析系统，为开展数据综合分析利用奠定基础。
三是实现会计档案数字化管理。通过对资金支付过程中产生的会计资料全流程电子化、标准化档案管理，结束了预算单位财务人员手工装订凭证的历史，全面提升会计档案的管理水平。同步开发电子档案调阅查询功能，较以往提供纸质资料更为方便快捷，初步测算全市全年可节约纸张、耗材约0.3亿元。
（包头市财政局供稿）
